A Contafix inicia uma nova série de conteúdos sobre a Reforma Tributária que entrará em vigor em fases a partir de 2026. Nosso objetivo é orientar nossos clientes para que estejam bem informados e possam se planejar com antecedência. Nesta edição, apresentamos um comparativo entre o sistema atual e o novo modelo, seguido de três exemplos práticos.
Comparativo entre os Regimes: Atual x Novo
Exemplo 1 – Venda Interestadual com Revenda
Empresa do Lucro Presumido no Paraná vende para empresa em São Paulo.
Valor da compra: R$ 10.000,00
Valor da revenda: R$ 16.000,00
Tributação no Regime Atual:
ICMS (12%): R$ 1.200,00
PIS/COFINS (3,65%): R$ 365,00
Total: R$ 1.565,00
Compradora no Lucro Presumido: sem crédito
Compradora no Lucro Real: crédito de R$ 925,00
Tributação com a Reforma:
Crédito na compra (26,5%): R$ 2.650,00
Débito na revenda (26,5%): R$ 4.240,00
Total a pagar: R$ 1.590,00
Resumo do impacto:
Regime atual concentra a carga na origem.
Reforma garante crédito financeiro integral.
Diferença: +R$ 25,00
Exemplo 2 – Compra de SC e Venda Interna no PR
Empresa do Lucro Real compra de SC e revende internamente no PR.
Compra: R$ 10.000,00
Venda: R$ 16.000,00
Tributação no Regime Atual:
Crédito ICMS (12%): R$ 1.200,00
Crédito PIS/COFINS (9,25%): R$ 925,00
Débito ICMS (18%): R$ 2.880,00
Débito PIS/COFINS (9,25%): R$ 1.480,00
Total a pagar: R$ 2.235,00
Tributação com a Reforma:
Crédito: R$ 2.650,00
Débito: R$ 4.240,00
Total a pagar: R$ 1.590,00
Resumo do impacto:
Redução de carga: -R$ 645,00
Compensação integral e automática de créditos
Exemplo 3 – Compra de Empresa do Simples Nacional
Empresa do Lucro Real no PR compra de empresa optante pelo Simples também no PR.
Compra: R$ 10.000,00
Venda: R$ 16.000,00
Tributação no Regime Atual:
Sem crédito de ICMS
Crédito PIS/COFINS: R$ 925,00
Débito ICMS: R$ 2.880,00
Débito PIS/COFINS: R$ 1.480,00
Total: R$ 3.435,00
Tributação com a Reforma:
1. Empresa do Simples não destaca CBS/IBS:
Sem crédito
Total: R$ 4.240,00
2. Empresa do Simples destaca CBS/IBS:
Crédito: R$ 2.650,00
Total: R$ 1.590,00
Resumo do impacto:
Diferença entre opções: R$ 2.650,00
Reforma permite crédito integral caso o Simples opte pelo destaque
Ainda que a reforma entre em vigor em 2026, esse primeiro momento será considerado como teste. Por isso, o bom planejamento tributário fará toda a diferença.
A Contafix está pronta para orientar sua empresa em cada etapa dessa transição. Conte conosco para esclarecer suas dúvidas e identificar oportunidades de economia com segurança e conformidade.